Имущественный вычет при покупке квартиры

Законодательство Российской Федерации позволяет воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилья. В соответствии с Налоговым кодексом РФ гражданин имеет право вернуть при приобретении недвижимого имущества 13% с суммы до 2 млн. рублей. Так, максимально при оформлении вычета можно вернуть 260 тыс. рублей.

Оформить имущественный вычет можно и в том случае, если имущество приобреталось в ипотеку. При этом максимальная сумма для его расчета равна 3 млн. руб. и размер денежных средств, которые могут быть возвращены, составляет 390 000 рублей.

Помимо покупателя, льготы полагаются и продавцу квартиры. Но при этом обеим сторонам сделки необходимо соответствовать ряду обязательных критериев и подтвердить свои расходы.

Недавно налоговое законодательство претерпело ряд изменений в этой области

  • увеличилась сумма, с которой возможно получить налоговый вычет;
  • гражданин может получить вычет на несколько объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. рублей.

Получить имущественный вычет возможно:

  • путем возврата подоходного налога в налоговом периоде, обратившись с документами в налоговый орган;
  • путем удержания его работодателем для работника в течение определенного времени с разрешения ИФНС.

Нужно ли платить налог при покупке квартиры?

При совершении следки купли-продажи жилого помещения покупателем налог не платится.

В этом случае налог подлежит оплате продавцом при следующих обстоятельствах:

  1. Влияет когда она была приобретена. Если квартира, подлежащая отчуждению, приобретена до 1 января 2016 года, то имеет значение срок владения ею и ее стоимость по договору купли-продажи.

    Это связано с тем, что налог с продажи недвижимости платить не нужно, если она находилась в собственности более трех лет.

    В том случае, когда продается квартира, которая была в собственности менее указанного срока, все будет зависеть от ее цены — если она менее 1 000 000 рублей, то налог платить не придется, если более — налог уплачивается с суммы ее превышающей.

    Пример

    Квартира продана по цене 2 000 000 рублей. Налогооблагаемая база составит только 1 000 000 рублей (2 млн. — 1 млн. (тот который не облагается налогом) = 1 млн.), соответственно заплатить в доход государства придется 130 000 тыс.

    При продаже квартиры, оформленной в собственность после 1 января 2016 года налог не требуется оплачивать по истечении 5 лет.

    Ранее в основу расчета налога на доходы с продажи квартиры бралась сумма, указанная в договоре купли-продажи, а сейчас берется либо кадастровая, либо рыночная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7), в зависимости от того какая из них будет больше.

    Кадастровая стоимость должна быть определена на 1 января года, в котором совершается сделка.

    Если кадастровая стоимость квартиры меньше или равна вычету (1 млн.) — платить налог не нужно.

    Так, например, гражданин купил квартиру за 700 тыс. рублей в 2015 году и продал ее за 900 тыс. в 2016 году. Тогда выгоднее получить налоговый вычет, поскольку:

    (900 тыс. — 1 млн.) × 13% —налога платить не придется,

    тогда как: (900 тыс. — 700 тыс.) × 13% = 26 тыс. рублей — налог, который предстоит заплатить в доход государства.

    В этой ситуации гражданам предоставлен выбор.

  2. Если квартира досталась продавцу по наследству, по договору ренты, дарения от близкого родственника (родители, дети, бабушки, дедушки и пр.) или была приватизирована, более чем три года назад, то в случае продажи налог платить не нужно.
Таким образом, покупателю квартиры не нужно платить налог, такая обязанность возложена на продавца объекта недвижимости.

Налоговая выплата при покупке квартиры

Налоговая выплата или еще ее называют имущественный налоговый вычет представляет собой льготу от государства, которая выражается в возврате покупателю части затрат на покупку или строительство жилья, а также его ремонт.

При этом в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ в расходы на приобретение квартиры включается:

  1. Непосредственно расходы, связанные с покупкой жилья.
  2. Расходы на ремонт этого же жилья (также расходы на разработку проектной и сметной документации).
  3. Расходы на покупку материалов для отделки квартиры.
  4. Расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам).
Имущественный налоговый вычет предоставляется не со всей стоимости квартиры, а с 2 000 000 рублей.

Ограничена и максимальная сумма, которую можно компенсировать — она составляет 260 000 рублей (2 млн. × 13%).

Также имеет значение, когда у покупателя возникло право на налоговый вычет. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, то гражданин имеет право воспользоваться вычетом несколько раз, но в пределах указанной суммы. То есть, если цена первой недвижимости была ниже 2-х млн. рублей, вычет можно получить при покупке следующей.

В случае, если жилое помещение куплено до 1 января 2014 года, льготой можно воспользоваться единожды, даже когда его цена меньше 2-х млн. рублей.

Если квартира приобретается посредством ипотечного кредита, то возмещаются фактические расходы по процентам. Здесь сумма, с которой происходит возмещение, составит 3 000 000 рублей.

При погашении процентов по ипотеке при покупке квартиры максимально можно вернуть 390 000 рублей.

Это нововведение является негативным для тех граждан, которые платят такого рода кредиты, поскольку ранее сумма, которую можно было вернуть по процентам, не ограничивалась.

Когда подоходный налог, выплаченный налогоплательщиком за год, не покрывает всю сумму, подлежащую возмещению, ее можно перенести на следующий год.

Кто может получить налоговый вычет за квартиру

Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду критериев:

  1. Иметь гражданство РФ;
  2. Быть официально трудоустроенным и являться плательщиком налога на доходы физических лиц;
  3. Расходы должны быть произведены именно гражданином, обратившимся за вычетом.

Важно знать, что право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи осуществлена между взаимозависимыми людьми, а именно родственниками, начальником и подчиненным.

Также не подлежит возмещению та сумма, которая была оплачена не собственными средствами. К ним можно отнести средства материнского капитала, работодателя, субсидии из бюджета и пр.

Тем не менее, не каждый гражданин России имеет право на налоговый вычет:

  1. Неработающие пенсионеры в том случае, если выход на пенсию произошел более трех лет назад.
  2. Индивидуальные предприниматели (ИП), не являющиеся плательщиками НДФЛ. Исключения составляют ИП, которые платят налоги по общей системе налогообложения.

Если квартира приобретена в собственность несовершеннолетнего, то правом на вычет могут воспользоваться его родители при условии, что квадратные метры приобретены после 1 января 2014 года.

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Поскольку свое право на налоговый вычет нужно подтвердить, то обратиться за ним можно только после того, как на руках имеются документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество и платежные документы (квитанции, расписки и пр.). Следовательно, обратиться можно в том же году, когда приобретена квартира.

Закон не ограничивает срок, в течение которого можно обратиться за вычетом.

Единственным ограничением является то, что вернуть подоходный налог возможно только за три предыдущих года. Если квартира куплена в 2013 году, за вычетом поступило обращение в 2016 году — налог вернется за 2015, 2014, 2013 года. Остаток (если останется) перенесется на следующий год.

Получение налогового вычета за квартиру

Законом предусмотрена альтернатива и при выборе способа использования льготы от государства. Итак, существует два варианта получить налоговый вычет:

  1. Необходимо обратиться в ИФНС с заполненной декларацией и приложенными к ней документами и заявлением о предоставлении налогового вычета. Заявление пишется в свободной форме.
  2. Обратиться непосредственно к своему работодателю. Однако свое право необходимо подтвердить путем подачи необходимых документов в ИФНС. Далее налоговый орган выдает уведомление для работодателя о том, что гражданином подтверждено право на налоговый вычет. На основании этого НДФЛ удерживаться не будет до тех пор, пока вычет не превысит подтвержденной суммы.
В случае использовании второго варианта подавать декларацию в налоговую службу не надо. Ее вместе с документами необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя.

Документы для возврата налога при покупке квартиры

Для оформления имущественного вычета в ИФНС нужно предоставить пакет документов. Это необходимо, чтобы подтвердить свое право.

Налоговой службе потребуются:

  1. Документ, удостоверяющий личность — паспорт, а также свидетельства о рождении детей (если сособственниками являются несовершеннолетние).
  2. Свидетельство индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).
  3. Справку по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя). Если за год гражданин менял место работы, то нужно предоставить справку и с предыдущего места работы.
  4. Документы на объект недвижимости. К ним относятся: свидетельство о регистрации права (с 15 июля 2016 года — выписка из ЕГРП), договор купли-продажи, договор долевого участия и пр.
  5. Документ, подтверждающий факт произведения оплаты (квитанции, выписка из банковского счета).
  6. Реквизиты банковского счета для перечисления денег.
  7. Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
  8. Заявление о предоставлении налогового вычета.

Сроки выплаты налогового вычета

После того, как пакет документов собран и подан в ИФНС России, он подлежит рассмотрению. Срок рассмотрения налоговым органом заявления и приложенных к нему документов строго определен в законе:

  • 90 дней, если заявление подано в ИФНС;
  • 30 дней, если заявление подано по месту работы.

Эти сроки предназначены для проведения экспертизы представленных документов.

Также добавляется 10 рабочих дней для принятия решения об отказе или одобрения выплаты налогового вычета. После указанных временных периодов имущественный вычет перечисляется гражданину по предоставленным им реквизитам банковского счета.

Декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля следующего года, а оплатить налог до 15 июня.

Как рассчитывается налоговый вычет за квартиру

Расчет налогового вычета напрямую зависит от официальной заработной платы гражданина. Это связано с тем, что вычет можно получить только в той сумме, в которой уплачен подоходный налог в налоговом периоде.

Пример

Так, к примеру, если доход физического лица составляет 30 000 рублей в месяц, то НДФЛ с этой суммы составит 3 900 рублей (30 тыс. × 13% = 3 900). Сумма отчислений за год — 46 800 рублей (3 900 × 12 = 46 800).

Вернуть в этом периоде получится только это количество денежных средств. Остальная сумма, если она должна быть больше, переносится на следующие годы (налоговые периоды).

В том случае, если квартира стоит более 2-х млн. рублей, льготой можно воспользоваться только один раз. Поскольку государство вернет максимально возможную сумму, а именно 260 000 рублей.

Пример

Если стоимость квартиры составляет, например, 1 500 000 рублей, то налоговый вычет составит 195 000 рублей. Оставшийся лимит, рассчитываемый следующим образом: 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс., возможно вернуть при покупке последующей квартиры. При условии, что жилье приобретено после 1 января 2014 года.

Так, при заработной плате 30 тыс. в месяц вернуть 195 тыс. получится через 4 года и 2 месяца (195 тыс. / 46 800 = 4,2).

Для подтверждения суммы уплаченных процентов по ипотечному займу необходимо обратиться в банк. Он выдаст выписку с разделением платежей на основной долг и проценты. Такую выписку нужно предоставлять каждый год, пока не закроется вся сумма.

В год можно возместить только ту сумму, которая бала потрачена на проценты за год.

Принцип для расчета налогового вычета по выплаченным процентам по кредиту тот же, что и при покупке квартиры.

Пример

Гражданин в 2015 году взял квартиру в ипотеку за 3 млн. рублей с процентной ставкой — 15% годовых. Согласно выписке из банка, он заплатил за год 70 тыс. рублей в счет погашения процентов.

Соответственно государство вернет 9 100 рублей (70 000 × 13% = 9 100).

Заключение

Государство поощряет граждан, не скрывающих свои доходы и тех, кто добросовестно уплачивает НДФЛ, путем предоставления налоговый вычет при покупке квартиры.

При совершении сделки купли-продажи налог в размере 13% придется заплатить только продавцу квартиры. Здесь продавец может воспользоваться налоговым вычетом, а именно не платить налог с 1 млн. рублей.

Однако, уплаты налога можно избежать. Для этого нужно владеть недвижимостью боле пяти лет, если квартира приобретена по договору купли-продажи и более трех лет, если она получена по безвозмездным сделкам.

Покупка квартиры является очень дорогим мероприятием, но необходимым для человека. И даже возврат 13% от 2 млн. рублей будет значительной суммой. Эти денежные средства можно потратить на ремонт в новом жилье.

Вопрос
Имущественный вычет на двоих собственников
В 2016 году мы с мужем купили квартиру на собственные деньги. Квартира оформлена в долевую собственность по ½ каждому. Имеем ли мы право на имущественный вычет (я и муж)?
Ответ
Сумма налогового вычета зависит от того, как между собственниками делится квартира и как это оформлено документально. Если собственность совместная, то вычет полагается один на всех, а если оформлена долевая собственность, то вычет полагается всем собственникам. Таким образом, правом на вычет могут воспользоваться оба супруга, если ранее они его не использовали.
+ +